【酒店核算工作计划】干货|酒店业内审需要注意哪些方面？

有利润，就必须按税后利润的10%提取法定盈余公积金，而且在未提取法定盈余公积金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公积金已达到注册资本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公积金按所得税后利润的10%提取。

3、审查酒店应缴所得税的计算是否正确、合规，有无漏缴或少缴问题。广州地区中外合资酒店的所得税税率一般为33%。酒店是否正确计算应纳税所得额，减免的税款是否符合税收政策规定并经有关部门批准。

4、审查酒店弥补以前年度亏损的核算程序是否正确、合规，有无将应在税后弥补的亏损在税前弥补。酒店可以后年度税前利润弥补以前年度亏损，但从获利年度起弥补亏损的期限不得超过五年，超过税收规定的税前利润弥补期限，未弥补的以前年度亏损只能用税后利润弥补。

5、审查股利的分配和发放是否正确、合规，有无擅自发放和同股不同利。

四、酒店成本费用的审计

1、审查构成酒店成本的直接材料和计价是否正确、合规，有关支出凭证是否手续清楚，有无超过计划或定额，领用是否合理。根据酒店的经营特点，酒店的营业成本与制造业成本相比，有其鲜明特点。酒店费用开支有直接的认定对象，一般不存在费用分摊问题，酒店各部门的人工费用直接计入部门费用，不需要分摊计入营业成本。

2、审查待摊费用的摊销的计算是否正确、合规，有无任意多摊少摊。

3、审查开办费、无形资产摊销是否正确、合规，有无随意不均等摊销。

4、审查计入财务费用的利息支出是否正确、合规，有无将应计入固定资产的利息记入财务费用。酒店在筹建期间、清算期间所发生的筹资费用，如基建借款利息支出，不能计入财务费用，只能分别列入筹建期间的开办费或清算损益。酒店在借款时发生的加息应单列于财务费用项目，而罚息开支则应计入营业外支出。

5、审查有无将不应列入成本费用的支出。如投资支出、被没收的财物损失，支出的各项罚款、违约金、赞助捐赠支出和技术改造等工程支出挤列成本费用。

五、酒店损益的审计

1、验证有关销售业务的内部控制是否健全、合理和有效，有无弄虚作假问题。

2、审查酒店各部门营业收入的计数是否正确并如数入帐，有无收款不给收款凭证，有关收入凭证编号是否中断，有无大头小尾行为，有无隐瞒、转移收入问题。酒店收入无主营业务和附营业务收入之分，所有收入都列入营业收入，酒店营业收入要做到合法、完整和及时。各部门上下是否尽力尽职。

3、审查营业收入应缴纳的各种税金的计算和帐务处理是否 正确、合规，有无偷漏税问题。

4、审查投资收益的核算是否正确、合规，其应收未收部分是否如数计入本期损益。

5、审查应属于营业外收入的款项是否如实列收。营业外支出是否正确、合规，有无任意扩大营业外支出范围，增设营业外支出项目。

6、审查利润总额，核实营业收入、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收支的结转是否正确、合规。

六、酒店财务报告的审计

酒店财务报告的审计包括对资产负债表、损益表、现金流量表和部门收益表等的审计。

1、财务报告与总分类帐、明细分类帐、日记帐所反映的数字是否一致，报表与报表之间的有关数字是否衔接，有无编制虚假决算，在编制报表的会计计量和填报方法上是否保持前后会计期间的一致性。

2、财务报告中的各项应当填列的项目和补充资料是否齐全、合规，有无应填未填问题。

3、本酒店的内部管理的会计报表是否及时正确和可靠。

4、对有关报表指标进行对比分析，发现先进部门和个人，找出存在问题及其关键所在，发掘潜力，堵塞漏洞，增加酒店效益。审计人员应经常深入现场，并对比参观其他酒店的管理，征求或听取顾客的意见，随时深入了解并作出详细记录，问题发现及评析才能深入和有说服力。

精彩预告

【时间】10月21-22日

【地点】上海世纪皇冠假日酒店

【课题】【高级财务课】酒店内控管理及筹备期财务管理

【精彩内容摘要】

1、酒店内控的基本原则和要素

2、酒店内审风险控制的实际操作

3、酒店内控案例分享

4、酒店筹开期节点管控

5、酒店开办费管理及开业采购

6、酒店筹开期账务

【10-12月课程预告】

• 10月21-22日【上海】

  【高阶财务课程】酒店内控管理及筹备期财务管理

• 10月28-29日【上海 / 深圳】

  项目选型与管理模式选择

  休闲度假时代，酒店类型发展与主流

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• 11月11-12日【上海】

  中高端服务式公寓投资定位、特色服务与运营模式、公寓营销

• 11月25-26日【上海 / 武汉】

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  渠道收益管理、借鉴OTA提升直销渠道生存能力

• 12月9-10日【青岛 / 武汉 / 重庆】

  酒店财务管理体系搭建（含酒店餐饮成本精细化管理与案例解析）