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一个，各种计税方法

一、增值税

1、一般纳税人。

应纳税额=销项税-进项税

销售税额=销售额税率其中税率为17%

组成计税价格=成本(1成本利润率)

组成税金价格=成本(1成本利润率)SHIN(1-消费税税率)

2、进口商品。

应纳税额=构成税价格税率

配置税价格=关税完税价格关税(消费税)

3、小规模纳税人。

应纳税额=销售额征收率

销售额=含税销售额(1征收率)

二、消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额税率

不含税销售额=含税销售额(1增值税率或征收率)

组态税捐价格=(成本收益)(1-消费税率)

组成税金价格=成本(1成本利润率)SHIN(1-消费税税率)

组态税捐价格=(材料成本处理费)(1-消费税税率)

组成税价格=(关税、完税价格、关税)(1-消费税税率)

2、在计量上，

应纳税额=销售数量单位税额

三、关税

1、从价格征收。

应纳税额=应纳税进口货物数量单位完税价格适用税率

2、在计量上，

应纳税额=应纳税进口货物数量关税单位税额

3、复合戒严

应纳税额=应纳税进口货物数量关税单位税额应纳税进口货物数量单位完税价格适用税率

四、企业所得税

应纳税收入=总收入-允许扣减的项目金额

应纳税收入=利润总额税调整增加-税调整减少额

应纳税额=应纳税收入税率

每月预付金额=每月应纳税收入25%

月应纳税收入=上一年度应纳税收入1/12

五、个人所得税：

1、工资收入：

应纳税额=应纳税收入使用税率-速算扣除额

2、稿费收入：

应纳税额=应纳税收入额使用税率 (1-30%)

3、其他收入：

应纳税额=应纳税收入额使用税率

六、其他税收

1、城市土地使用税

年度应纳税额=计税土地面积(平方米)使用税率

2、房地产税。

每年应纳税额=应纳税房地产的原始价值 (1-扣除率)1.2%

或每年应纳税额=租赁收入12%

3、资源税。

年度应纳税额=应纳税数量单位税额

4、土地增值税。

增值税=房地产转让获得的收入-扣除项目

应纳税额=(每条街的土地增值适用税率)

5、契税

应纳税额计税基础税率

二、应纳税额计算公式

(一)增值税的计算方法

1、直接计税方法。

应税增值税：=增值增值税税率

增值=工资、利息、租金、利润、其他增值项目-商品销售总额-法定扣除项目购买商品金额

2、间接计税方法。

可退回税额=可退回项目的可退回额可退回税率

(1)采购扣除税法

可退回税额=当前购买可退回项目金额可退回税率汇款人代理的税额

(2)实际扣除税法

可退回税额=本期实际消费可退回项目金额可退回税率汇款人代理的税额。

一般纳税人要缴纳增值税

一般纳税人增值税=当期销项税-当期进项税

1、销售税额=销售额税率。

销售额=含税销售额/(1税率)

组成计税价格=成本 (1成本利润率)

2、进项税。

不可扣除的进项税=当月全部进项税当月免税项目销售额、免税项目营业额总和/当月全部销售额、营业额总和。

小规模纳税人要缴纳增值税。

小规模纳税人要缴纳增值税=销售额征收率

销售额=含税销售额/(1征收率)

销售额=含税收入(1增值税征收率)

进口货物要缴纳增值税

进口货物是增值税=构成税价格税率

配置税价格=关税免税价格关税消费税

三、消费税

1、在价格比率计算中，

实行定价率方法计算的消费税=销售税率

(1)、应税消费品销售=含增值税的销售/(1增值税率或征收率)

(2)、配置税价格=(成本收益)/(1-消费税率)

(3)、配置税价格=(材料成本处理费)/(1-消费税率)

(4)、构成税价格=关税完税价格、关税、应税消费税、税额。

(5)、配置税价格=(关税完税价格关税)/(1-消费税税率)

2、在卷配额计算中，

应用数量配额方法计算的消费税=销售数量单位金额

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四、企业所得税额

应纳税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝收入总额－成本、费用、损失

1、 工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用

产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加

其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加

本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用

2、 商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失

主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入

商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加

商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让

3、 饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本

经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加

营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

五、个人所得税额

1、 工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝每月收入额－800

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)

2、 个体工商户

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数

（2）、计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

（3）、计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12

（4）、计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额

3、 稿酬所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）

＝应纳税所得额×20%×70%

4、 劳务报酬所得

（1）、一次收入在20000元以下时

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

（2）、一次收入20000～50000元

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×（20%＋10%）

（3）、一次收入超过50000时

应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）

5、 财产转让

财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用

6、 利息、股息红利所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

7、 境外个人所得税款扣除限额

境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

8、 支付给扣缴义务人手续费的计算

手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%

六、土地增值税额

1、 一般计算方法

应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率

某级距土地增值额×适用税率

土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额

土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额

2、 简便计税方法

（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

应纳税额＝土地增值额×30%

（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05

（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15

（4）、土地增值额超过项目金额200%

应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35

七、城市建设维护税

应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率

应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额

应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额

八、资源税额

应纳税额＝课税数量×单位税额

九、车船税

１、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额

２、 载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

３、 客货两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

４、 机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

５、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

６、 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款

退还误交的税款＝已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额

房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

十、土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4

十一、印花税额

１、 购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额×3/10000

２、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用×5/10000

３、 加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

４、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额×3/10000

５、 财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额×1/1000

６、 仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用×1/1000

７、 借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额×0.5／10000

８、 财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入×1/1000

９、 产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额×5/10000

１０、 技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额×3/10000

１１、 货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用×5/10000

１２、 营业账簿应纳印花税的计算

（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：

应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000

（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：

应纳税额=证照件数×5

十二、关税

１、 进口关税应纳税额的计算。其公式为：

应纳关税税额=完税价格×进口税率

完税价格=离岸价格+运输费、保险费等

=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））

２、 出口关税应纳税额的计算。其公式为：

出口关税应纳税额=完税价格×出口税率

完税价格=离岸价格/（1+出口税率）