‘瑞华会计师事务所’瑞华会计师事务所事件始末…

文 | 中国经济周刊-金台资本组记者 孙庭阳

视觉中国

不服因华泽钴镍（000693.SZ，已退市）事件所受到的处罚，瑞华会计师事务所（下称“瑞华所”）把中国证监会告上了法庭。该案于2019年8月27日在北京市第一中级人民法院开庭审理。

2018年12月29日公布的证监会《行政处罚决定书》（〔2018〕126 号）显示，华泽钴镍2013年、2014年年报存在虚假记载。在审计过程中，瑞华所未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告。当时的听证会上，瑞华所及代理人提出了5条申辩意见，证监会予以回复及反驳。对瑞华所，证监会采取了没收业务收入130万元，并处以390万元罚款的处罚，对财务报表审计报告签字人王晓江、刘少锋、张富平给予警告，并分别处以10万元的罚款。

8月30日，在证监会新闻发布会上，针对“瑞华所因不服行政处罚，上告证监会”一事，证监会新闻发言人常德鹏表示，对扰乱市场秩序，侵害投资者合法权益的各类违法违规行为依法予以惩处是证监会的本职工作，证监会将持续督促市场主体归位尽责，督促包括会计师事务所在内的中介机构切实履行好资本市场看门人职责，依法严厉打击中介机构各类违法违规行为，保护投资者合法权益，促进资本市场健康稳定发展。

记者根据公开信息整理，近三年，因所审计的公司财务报告存在虚假记载、业绩炸雷，瑞华所被中国证监会、深圳证监局行政处罚频频，处在市场风口浪尖上。

2017年1月，证监会当年的第一份行政处罚书（〔2017〕1号）披露，在审计亚太实业（000691.SZ）2013年年度财务报表过程中，瑞华所未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。证监会责令瑞华所改正，没收业务收入39万元，并处以78万元罚款；对签字注册会计师秦宝、温亭水给予警告，分别被处以5万元罚款。

2017年3月，证监会当年的第22号行政处罚书披露，作为振隆特产IPO的审计机构，瑞华所对振隆特产2012年、2013年及2014年财务报表进行审计，出具了标准无保留意见的审计报告。证监会认定，在审计过程中，瑞华所未勤勉尽责，所出具的审计报告存在虚假记载。证监会责令瑞华所改正违法行为，没收业务收入130万元，并处以260万元罚款；对签字注册会计师侯立勋、肖捷给予警告，并分别处以10万元罚款。

今年8月27日，深圳证监局〔2019〕4号行政处罚决定书披露：2014年期间，零七股份（000007.SZ）存在未按规定披露向外借款事项、未按规定披露诉讼事项等违法事实，致使其信息披露存在重大遗漏，负责对零七股份2014年年度财务报表进行审计是瑞华所。深圳证监局认为，瑞华所存在没有充分适当执行风险评估程序、发表不恰当审计报告意见等6项违法事实。深圳证监局责令瑞华所改正，没收审计业务收入55万元，并处以55万元罚款。

在2015年至2018年，4年虚增利润119亿元的*ST康得（002450.SZ），7月6日被证监会行政处罚，目前处于待听证阶段，审计机构也是瑞华所。

编审 | 姚冬琴