〔上海证监局官网〕上海证监局官网 券商高管资格

证券时报记者 朱凯

当前正处于编制、审计和披露企业年报的关键时期，为进一步提升辖区上市公司年报编制水平，规范中介机构执业行为，上海证监局近日对外通报了2019年年报审计执业问题，并发布2020年年报审计监管提示。

证券时报记者了解到，2020年，上海证监局对12家会计师事务所执业的14个审计项目进行了专项检查，并发现存在重要内控缺陷未识别或应对不到位、重大资产减值审计程序存在缺陷、未合理考虑导致上期非标准审计意见的事项对本期的影响、未充分调查重要应收账款回函差异等问题。根据检查情况，上海证监局已对6个审计项目涉及的6家会计师事务所和10名相关责任人员下发了行政监管措施。

为全面促进辖区提升2020年年报编制质量，上海证监局同时发布最新年报审计监管提示称，各从事证券服务业务的会计师事务所在执行2020年上市公司年报审计业务时应注重以质量管理为核心，以问题和风险为导向，勤勉审慎执业，切实提高上市公司年报审计质量。

据Wind统计，截至2021年2月5日，上海辖区343家上市公司中，共有32家变更2020年年报审计机构，占比约9%。其中，年报审计期间临时变更审计机构的上市公司4家、最近两年连续变更审计机构的2家、上年度财务报表被出具非标意见后变更审计机构的2家、被实行风险警示后变更审计机构的2家。

上海证监局提示，要围绕做好疫情环境下的风险评估、做好会计估计相关审计、做好信息系统审计、加强对重大非常规交易的审计、恰当发表审计意见并充分披露审计事项、继续加强资金占用和违规担保领域的审计风险敏锐度等六个方面工作，有效控制重点领域的审计风险工作。下一步，上海证监局将持续深入开展证券从业审计评估监管，结合全面推进注册制改革要求，坚决贯彻“零容忍”要求，强化对相关会计师事务所从事证券服务业务的现场检查等监管执法，对达到立案标准的坚决启动立案稽查程序。