『朱建弟』朱建弟代表

朱建弟：十三届全国人大代表，立信会计师事务所董事长

尽管是新当选的第十三届全国人大代表，来自上海代表团的立信会计师事务所董事长朱建弟对全国两会却并不陌生，此前，他曾担任第十二届全国政协委员。

朱建弟告诉记者，从第十二届全国政协委员到第十三届全国人大代表，他深感国家和人民对他的信任与重托，并在感动鼓舞中坚定信心，要更好地用专业报国、为国家发展认真履职。

在2019年全国人代会期间，朱建弟领衔向大会提交了一件“关于修改证券法的议案”，提出60万元的处罚措施不足以震慑上市公司的财务造假行为，建议提高罚款金额，加大对造假行为的处罚力度。

朱建弟强调，根据证券法第一百九十三条的规定，如发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，则可能被处以30万元以上60万元以下的罚款。但从实践看，60万元的最高罚款金额，已经不足以对上市公司的财务造假行为起到威慑作用。

“相比于60万元的罚款金额，上市公司实施财务造假可能取得的违法利益巨大，比如骗取发行、上市条件，避免退市和ST，信息披露违法的成本和收益已不相匹配。”朱建弟进一步指出，不仅是相比于收益罚款太轻，中介机构因制作、出具有虚假记载的文件所受处罚，有时甚至都要远重于上市公司所受处罚。

根据朱建弟的统计，以会计师事务所为例，从2013年9月到2019年1月9日，会计师事务所被中国证监会处罚的案例合计47起，同时处罚上市公司和会计师事务所的案例共42起。在26起案例中，会计师事务所所受处罚都重于上市公司所受处罚，甚至是对相关上市公司处以罚款的10倍至15倍。

“由此可见，不管是从目前的规范看，还是从中国证监会的处罚实践看，本应就虚假陈述行为承担更大责任的上市公司，反而因证券法第一百九十三条仅需承担较轻的行政责任，缺乏合理性。”朱建弟表示，目前的处罚强度缺乏对上市公司的威慑力，上市公司的重复违法率较高。

例如，在2001年至2011年期间，受到证监会处罚的上市公司合计361家，其中，受到两次或两次以上处罚的上市公司有120家，占比高达33.24%。

“上市公司信息披露违法行为不仅严重侵害了投资者的知情权，也扰乱了资本市场的正常秩序。”朱建弟建议，首先，需要调整证券法第一百九十三条关于60万元的罚款限额，提高对上市公司的罚款金额。同时，考虑到财务造假行为性质非常恶劣，建议加大对因财务造假导致的信息披露违法行为的处罚力度，增加上市公司造假成本，进而有效遏制上市公司财务造假行为。发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，涉嫌犯罪的，应当将案件移送司法机关处理。

不论是过去担任全国政协委员，还是如今转任全国人大代表，朱建弟每年的提案或议案、建议中，都会积极为实体经济发展鼓与呼。继在2018年全国人代会上提出两件与税收和减轻企业负担有关的建议后，朱建弟在2019年全国人代会期间继续呼吁，要进一步降低增值税税率、扩大其抵扣范围，降低企业所得税税率和个人所得税取得股息红利部分等，“要将减税进行到底。”

朱建弟说，我国近几年实行的增值税转型与降低企业税负的工作取得明显成效，大部分企业经济活力得到增强。但是，我国企业的税负仍偏高，实体经济对于进一步加大减税力度还有许多期盼，降低企业税负的工作仍有必要继续推进。

“税收制度改革涉及百姓、企业和政府的钱袋子，一举一动都牵动人们的神经，更是实现中国梦的有力保障。”朱建弟告诉记者，“减税就是放水养鱼。水多了就会养出大鱼。大鱼则会缴纳更多的税。税收制度的进一步改革应聚焦于实现我国产业转型升级，从以前产业链的低端转向高端发展，逐步掌握在世界产业分工中的主导权。”

来源：中国人大手机客户端

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